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Possono presentare il modello 730 i soggetti che, nell’anno precedente alla presentazione della dichiarazione, hanno prodotto principalmente i seguenti redditi:
- redditi da lavoro dipendente
- redditi fondiari (terreni e fabbricati)
- redditi diversi (come redditi di terreni e fabbricati situati all’estero)
- redditi da lavoro autonomo senza partita Iva
- redditi di capitale
- redditi soggetti a tassazione separata
Per elaborare la propria dichiarazione dei redditi con il modello 730 occorre presentare i seguenti documenti:
- Documento d’identità in corso di validità del contribuente
- Tessera sanitaria/Codice fiscale del contribuente e di tutti i componenti del nucleo familiare che risultano a carico del contribuente
- Dichiarazione 730 dell’anno precedente (se presente)
- Certificazione/i Unica dell’anno precedente
- Documenti attestanti altri redditi (es. prestazioni occasionali)
- Certificazioni attestanti handicap / grave disabilità / invalidità grave
- Atto di acquisto/i o cessione/i di immobili (terreni o fabbricati), acquistati o ceduti nell’anno precedente
- Visura Catastale di fabbricati o terreni di proprietà
- Contratti di locazione di fabbricati di proprietà, dati in locazione
Le spese deducibili (o oneri deducibili) sono quelle spese che possono essere detratte dal reddito complessivo del dichiarante e che vanno dunque a diminuire l’importo del reddito imponibile, cioè il reddito sulla quale viene applicata la tassazione. Dal reddito imponibile, al netto degli oneri deducibili, si possono poi detrarre le spese detraibili. Le spese detraibili (o oneri detraibili) invece sono quelle voci di costo che possono essere detratte dalle imposte da pagare, diminuendone quindi automaticamente l’importo.
Vediamo, quali sono le principali spese deducibili e detraibili.
Le principali spese deducibili con il 730 sono:
- Contributi previdenziali e assistenziali;
- Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali;
- Assegni periodici corrisposti all’ex coniuge;
- Contributi previdenziali per gli addetti ai servizi domestici e familiari;
- Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose;
Mentre le principali spese detraibili con il 730 sono:
- Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità;
- Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale;
- Contributi alle ONG riconosciute idonee che operano con i paesi in via di sviluppo;
- Tutto il comparto delle erogazioni liberali a enti/associazioni benefiche, culturali, scientifiche, ecc.
- Spese mediche;
- Spese per gli interessi passivi dei mutui;
- Spese di intermediazione immobiliare;
- Spese di assicurazione;
- Spese di istruzione (non universitarie e universitarie);
- Spese funebri;
- Spese per attività sportive praticate dai ragazzi;
- Spese veterinarie;
- Spese di affitto o locazione;
- Spese per il trasporto pubblico;
- Spese di ristrutturazione (Bonus 50%) e risparmio energetico (Ecobonus 65%);
- Spese ai fini del Sismabonus;
- Spese ai fini del Bonus Facciate;
- Spese ai fini del Superbonus;
- Spese per l’acquisto di arredi ed elettrodomestici (Bonus mobili);
- Spese per interventi di sistemazione a verde (Bonus Verde);
- Spese per la rimozione delle barriere architettoniche.
Fatta questa distinzione tra spese deducibili e spese detraibili, possiamo comprendere quali documenti occorre presentare con il 730, qualora si intenda portare in detrazione o deduzione fiscale le spese sostenute nell’anno precedente a quello di presentazione della dichiarazione. Vediamo insieme quali sono:
- Spese sanitarie e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Spese veterinarie e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Assicurazione vita / infortuni / eventi calamitosi e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Previdenza complementare (dipendenti pubblici e privati)
- Contributi previdenziali ed assistenziali
- Interessi passivi mutui (contratto di mutuo e rogito nelle pagine in cui vengono riportati i dati necessari al conteggio)
- Oneri connessi all’acquisto della casa (spese di notaio, spese di intermediazione immobiliare/agenzia immobilare, etc.) con copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Contratto di affitto o locazione
- Ristrutturazioni vari anni (36% – 50%- 41% – 55% – 65% – 90% – 110%) se primo anno allegare tutta la documentazione
- Contributi versati pace contributiva
- Spese sostenute per interventi di sistemazione a verde di aree private scoperte
- Spese per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici
- Pratica ENEA per interventi di ristrutturazione / risparmio energetico / elettrodomestici / bonifica e facciate
- Spese di istruzione: tasse scolastiche e universitarie e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Acquisto di strumenti e sussidi tecnici per minori affetti da disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)
- Spese asilo nido e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Spese funebri e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Spese per l’attività sportiva di figli dai 5 ai 18 anni e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico con evidenza dei pagamenti effettuati con modalità tracciabile
- Assegni di mantenimento versati al coniuge separato (allegare sentenza + copia dei bonifici o assegni)
- Contributi per addetti ai servizi domestici (colf-badanti) e copia dei pagamenti in modalità tracciabile
- Certificazioni e quietanze delle donazioni effettuate (ad es. per l’emergenza sanitaria 2021, a ONLUS, mutuo soccorso, a istituzioni religiose, a partiti politici etc)
- Documentazione attestante l’acquisto di mezzi a mobilità elettrica (es. auto elettrica) o ecosostenibile o acquisto di un veicolo a basse emissioni con rottamazione di un vecchio veicolo
- Fatture, documenti commerciali o scontrini per identificare la detrazione del Bonus Vacanze
- Acconti Irpef versati (allegare copia F24)